為貫徹落實黨的二十大報告中提出的“降碳、減污、擴綠、增長”四方面要求，安徽省稅務局梳理編制了《服務安徽經濟社會發展全面綠色轉型稅費政策清單（2023版）》，助力打造生態文明建設安徽樣板，加快建設經濟社會發展全面綠色轉型區，奮力譜寫現代化美好安徽建設新篇章。

一、降碳

（一）鼓勵節能行為

1.節能服務公司實施符合條件的合同能源管理項目，將項目中的增值稅應稅貨物轉讓給用能企業，暫免征收增值稅。

2.節能服務公司實施符合條件的合同能源管理項目提供的合同能源管理服務，免征增值稅。

3.供熱企業免征增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅。

4.節能環保電池免征消費稅。

5.符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，享受企業所得稅“三免三減半”政策。

（二）鼓勵低碳技術研發和轉化

6.自2019年1月1日至2023年12月31日，對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。

自2019年1月1日至2023年12月31日，對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅。

7.企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

8.自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。

9.國家需要重點扶持的高新技術企業和對經認定的技術先進型服務企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

10.對一個納稅年度內居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

11.以技術成果投資入股到境內居民企業，被投資企業支付的對價全部為股票（權）的，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。

（三）發展清潔能源

12.對銷售自產的利用風力生產的電力產品，實行增值稅即征即退50%的政策。

13.對水電站除發電廠房地（包括壩內、壩外式廠房）， 生產、辦公生活用地以外，其他用地免征城鎮土地使用稅。

14.核工業總公司所屬企業部分用地，免征城鎮土地使用稅。

15.核電站應稅土地在基建期內，減半征收城鎮土地使用稅。核電站部分用地免征城鎮土地使用稅。

16.對分布式光伏發電自發自用電量，免收可再生能源電價附加、國家重大水利工程建設基金、大中型水庫移民后期扶持基金和農網還貸資金。

17.征收可再生能源發展基金，支持可再生能源發電和開發利用活動。

（四）引導低碳出行

18.對車船按氣缸排量和用途分類等征收車船稅。

19.公共交通車船暫免征收車船稅。

20.自2022年1月1日起，1.0升（含）以下的乘用車的車船稅年稅額標準降至法定最低標準。

21.對購置日期在2023年1月1日至2023年12月31日期間內的新能源汽車，免征車輛購置稅。

22.城市公交企業購置的公共汽電車輛（汽車、有軌電車），免征車輛購置稅。

23.對節能汽車減半征收車船稅，對新能源車船免征車船稅。

（五）建立綠色貿易體系

24.落實國家降低和取消高耗能、高污染、資源性產品的出口退稅政策。

25.中國清潔發展機制基金取得的收入免征企業所得稅。

26.企業實施清潔發展機制項目，自項目取得第一筆減排量轉讓收入所屬納稅年度起，享受企業所得稅“三免三減半”政策。

（六）發展節能低碳建筑

27.納稅人銷售自產的新型墻體材料，實行增值稅即征即退50%的政策。

28.節能環保涂料免征消費稅。

29.對裝配式建筑和綠色建筑，土地增值稅預征率超過1.5%的，各地可在符合規定的前提下，在現行預征率基礎上下調0.2個百分點。

二、減污

（七）鼓勵減污減排

30.直接向環境排放應稅大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲的企業事業單位和其他生產經營者，應當依法繳納環境保護稅。

機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環境保護稅。

31.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準百分之三十的，減按百分之七十五征收環境保護稅。納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準百分之五十的，減按百分之五十征收環境保護稅。

32.對達到省級人民政府確定的規模標準并且有污染物排放口的畜禽養殖場，依法對畜禽養殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的，不繳納環境保護稅。

33.對納稅人銷售和進口化肥征收增值稅。對納稅人銷售有機肥免征增值稅。

34.對電池、涂料征收消費稅。

35.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，享受企業所得稅“三免三減半”政策。

36.企業購置并實際使用的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備，投資額的10%抵免企業所得稅應納稅額。

37.對符合規劃布點的秸稈電廠，免征城鎮土地使用稅。

38.對現有排污單位以及新建項目排污權和改建、擴建項目新增排污權的中標人征收排污權出讓收入。

（八）鼓勵資源綜合利用

39.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的，暫予免征環境保護稅。

40.納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務，享受增值稅即征即退政策。

41.對符合條件的利用廢棄的動植物油生產純生物柴油，免征消費稅。

42.自2013年11月1日至2023年10月31日，對以回收的廢礦物油為原料生產的潤滑油基礎油、汽油、柴油等工業油料，免征消費稅。

43.企業綜合利用資源生產產品（符合優惠目錄條件）取得的收入，減按90%計入收入總額。

44.對采用有利于資源綜合利用和無害化處理的設計方案以及使用環保和便于回收利用材料生產的電器電子產品，可以減征廢棄電器電子產品處理基金。

（九）壯大綠色環保產業

45.企業事業單位和其他生產經營者向依法設立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的，以及在符合國家和地方環境保護標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的，不繳納環境保護稅。

46.依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物不超過國家和地方規定排放標準的，免征環境保護稅。

47.各級政府及主管部門委托自來水廠（公司）隨水費收取的污水處理費，免征增值稅。

48.對利用垃圾及其發酵產生的沼氣生產電力、熱力銷售的，實行增值稅即征即退100%的政策。

49.納稅人從事污水處理項目生產再生水，可以選擇享受增值稅即征即退或免征增值稅政策。

50.納稅人從事垃圾處理、污泥處理處置、污水處理勞務，可以選擇享受增值稅即征即退或免征增值稅政策。

51.對灑水車、清洗車、垃圾車等設有固定裝置的非運輸環衛車輛，免征車輛購置稅。

52.對符合條件的從事污染防治的第三方企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

53.對產生城市生活垃圾的單位和個人，征收城市生活垃圾處理費。

（十）倡導綠色生活方式

54.對收購煙葉的單位征收煙葉稅。

55.對鞭炮焰火征收消費稅。

56.對成品油征收消費稅。

57.對生產、委托加工卷煙、雪茄煙、煙絲等應稅消費品的，征收消費稅。

自2022年11月1日起，對納稅人生產、批發和進口電子煙征收消費稅。

三、擴綠

（十一）加快農業綠色發展

58.農業生產（不包括規模化養殖）排放應稅污染物的，免征環境保護稅。

59.納稅人生產銷售和批發、零售滴灌帶和滴灌管產品，免征增值稅。

60.農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治，免征增值稅。

61.對企業從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植，農作物新品種選育，中藥材種植，林木培育和種植，牲畜、家禽飼養，林產品采集，農、林、牧、漁服務業項目，遠洋捕撈項目所得，免征企業所得稅。

對企業從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植，海水養殖、內陸養殖項目所得，減半征收企業所得稅。

62.對以“公司＋農戶”經營模式從事農、林、牧、漁業項目生產企業，按規定減免企業所得稅。

63.直接用于農、林、牧、漁業生產用地，免征城鎮土地使用稅。

64.農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同，免征印花稅。

65.在除西藏自治區以外的全國范圍內，對各省、自治區、直轄市扣除農業生產用電（含農業排灌用電）后的銷售電量征收可再生能源電價附加。

（十二）保護耕地

66.占用耕地建設建筑物、構筑物或者從事非農業建設的單位和個人，應當依照規定繳納耕地占用稅。

67.占用基本農田的，應當按照當地適用稅額，加按百分之一百五十征收耕地占用稅。

68.對占用園地、林地、草地、農田水利用地、養殖水面、漁業水域灘涂以及其他農用地的，按照當地適用稅額標準降低20%征收耕地占用稅。

69.占用園地、林地、草地、農田水利用地、養殖水面、漁業水域灘涂以及其他農用地建設直接為農業生產服務的生產設施的，不繳納耕地占用稅。

70.納稅人因建設項目施工或者地質勘查臨時占用耕地，在批準臨時占用耕地期滿之日起一年內依法復墾，恢復種植條件的，全額退還已經繳納的耕地占用稅。

71.因挖損、采礦塌陷、壓占、污染等損毀耕地屬于稅法所稱的非農業建設，應依照稅法規定繳納耕地占用稅，自自然資源、農業農村等相關部門認定損毀耕地之日起3年內依法復墾或修復，恢復種植條件的，按規定辦理退稅。

（十三）推進基礎設施綠色升級

72.鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。

73.對從事國家重點扶持的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，享受企業所得稅“三免三減半”政策。

74.對城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統運營用地，暫免征收城鎮土地使用稅。

75.對鐵路運輸企業自用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅。

76.對港口碼頭用地，免征城鎮土地使用稅。

77.支持國家重大水利建設，對國家重大水利工程建設基金自2010年5月25日起免征城市維護建設稅、教育費附加。

78.征收國家重大水利工程建設基金、大中型水庫移民后期扶持基金，支持水利工程建設，保障水利事業發展。

（十四）鼓勵生態保護和修復

79.縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉讓或收回自然資源使用權（不含土地使用權），免征增值稅。

80.納稅人提供植物保護服務免征增值稅。

81.對木制一次性筷子、實木地板征收消費稅。

82.企業廠區以外的公共綠化用地，免征城鎮土地使用稅。

83.對林區的林地、運材道、防火道、防火設施用地，免征城鎮土地使用稅。林業系統的森林公園、自然保護區，比照公園免征城鎮土地使用稅。

84.企業的荒山、林地、湖泊等占地，減半征收城鎮土地使用稅。

85.承受荒山、荒地、荒灘土地使用權用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅。

86.對損壞水土保持設施和地貌植被、不能恢復原有水土保持功能的生產建設單位和個人征收水土保持補償費。

87.建設保障性安居工程、市政生態環境保護基礎設施項目，免征水土保持補償費。

88.按照水土保持規劃開展水土流失治理活動，免征水土保持補償費。

四、增長

（十五）促進資源合理開發利用

89.開發應稅資源的單位和個人，應當繳納資源稅。

90.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅。

91.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅。

92.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征百分之二十資源稅。

93.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征百分之三十資源稅。

94.稠油、高凝油減征百分之四十資源稅。

95.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征百分之三十資源稅。

96.自2014年12月1日至2023年8月31日，對充填開采置換出的煤炭，減征百分之五十資源稅。

97.納稅人開采伴生礦，伴生礦與主礦產品銷售額分開核算的，伴生礦礦產品減征百分之三十資源稅。

98.納稅人開采低品位礦，減征百分之四十資源稅。

99.納稅人開采尾礦，減征百分之五十資源稅。

100.對勘查、開采、使用、占用礦產資源的探礦權人或采礦權人收取礦業權出讓收益和礦業權占用費。

本文摘自國家稅務總局安徽省稅務局