今年以來，稅務部門深入貫徹黨中央、國務院關于“落實好結構性減稅降費政策，重點支持科技創新和制造業發展”部署要求，持續優化稅費服務，不折不扣落實結構性減稅降費政策，助推政策紅利精準快速直達經營主體。國家稅務總局最新數據顯示，2025年1-5月，現行支持科技創新和制造業發展的主要政策減稅降費及退稅達6361億元。

與此同時，稅務部門連續曝光31起騙享稅費優惠的偷稅案件，引發社會關注。比如，今天曝光的某科技公司將客服人員冠以“軟件工程師”或“主播應用軟件維護工程師”之名列在研發人員名單，騙享研發費用加計扣除稅收優惠；某醫藥銷售企業虛構510萬元推廣成本，將應納稅所得額從1216萬元“精準”調至295萬元，騙享小微企業稅收優惠……

這些案件暴露出一些不法分子瞄準這些政策紅利企圖套取“私利”，稅務部門依法打擊涉稅違法行為。

騙享行為觸碰法律紅線 擾亂市場秩序

從通報的一系列案件來看，當前涉稅違法行為呈現手段隱蔽、鏈條復雜的新特點。在公布的騙享研發費用加計扣除案件中，涉案企業采用包括虛構研發材料支出，將與研發無關的高額材料費用列入其中；虛增研發人員費用，通過虛假的人員雇傭及工資發放記錄來增加成本；虛構研發項目或虛報研發活動，把日常生產活動偽裝成研發，或是編造根本不存在的研發項目，從項目策劃到費用列支全程造假，嚴重擾亂稅收征管秩序，損害國家和其他經營主體的利益。

在騙享小微企業稅收優惠案件中，除了虛開發票虛列成本費用，還有的經營主體注冊空殼個體工商戶或小微企業拆分收入到多個主體進行核算，“化整為零”騙享優惠。其中，通過私人賬戶或第三方支付平臺，不在企業賬目上如實記錄從而隱匿收入也是常見伎倆。除此之外，還有的經營主體在從業人數、資產總額等關鍵指標上弄虛作假，從而違規享受小微企業稅收優惠。

西南財經大學教授李建軍指出，這些行為違反了稅收法律法規，破壞了市場的公平競爭環境。部分違法主體往往心存僥幸，試圖通過所謂的“稅收籌劃”逃避監管。但這些精心設計的“障眼法”在稅務部門的精準監管下終被識破，偷雞不成蝕把米。

李建軍認為，案件查處結果表明，任何企圖鉆政策空子、破壞稅收秩序的行為，都將受到法律的嚴懲。稅務部門持續查處騙享稅費優惠的違法案件并予以曝光，不僅通報查處細節，列出處罰的法律法規依據，同時還給出合規經營的建議，具有重要的普法意義。

“黨中央、國務院部署實施了包括研發費用加計扣除、支持小微企業和個體工商戶發展等在內的一系列稅費優惠政策。這些惠企利民的政策是給廣大經營主體實實在在的‘真金白銀’，打擊違法就是保護合法，合法合規享受這些稅收優惠政策才是正道?！备Ｖ荽髮W經濟與管理學院教授許萍指出。

創新監管提升執法效能 彰顯治理成效

華僑大學經濟發展與改革研究院教授、博士生導師楊默如結合稅務部門通報的案件分析說，在這些案件查處過程中，稅務部門展現出與時俱進的監管能力和執法水平。通過“信用＋風險”動態監管體系，對企業異常成本占比、個體工商戶集中注冊等風險指標實施精準識別；運用大數據分析技術，比對第三方平臺銷售數據、銀行流水等信息，讓虛開發票、隱匿收入等違法行為無所遁形；創新運用“說理式執法”，在案件中通過關聯圖譜可視化展示違法事實，促使當事人認錯認罰。

楊默如補充道，稅務部門還特別注重強化跨部門協同。在星海名媛美容院偷稅案中，聯合金融監管部門追蹤多個隱匿賬戶資金流向；在阿拉爾市宏潤運輸公司拆分經營案中，協同交通運輸部門核實車輛運營信息；對涉嫌犯罪的，及時移送公安機關偵辦。這種“數據驅動＋部門聯動”的治理模式，既提高了執法效率，又形成了強大震懾，為營造法治化營商環境提供了有力保障。

“值得注意的是，隨著稅收大數據的深入應用和納稅信用體系的不斷完善，稅收監管與納稅信用管理水平也在持續提升。”許萍表示，在加快建設法治化營商環境這一背景下，稅務部門已鮮明釋放出堅決打擊騙享稅費優惠行為的明確信號，企圖通過違法手段獲取不當利益的企業，終將難逃稅收監管和法律嚴懲，廣大企業應該將遵規守法嵌入經營全流程，堅守稅收法治底線。

合規經營護航企業發展 共建稅費誠信

稅費優惠政策的本意是扶持經營主體持續健康發展，根據國家稅務總局發布的最新發票數據顯示，在結構性減稅降費政策等多方面措施綜合作用下，我國科技創新與制造業高質量發展加快推進。但違法企業騙享稅收優惠行為，不僅違背了政策初衷，更損害了守法企業的合法權益。

財稅咨詢領域有關人士李舟認為，稅務部門在嚴格執法的同時，持續優化服務舉措。一方面通過“便民辦稅春風行動”確保政策紅利直達合規企業，另一方面建立風險提示機制幫助企業防范涉稅風險。這種“監管＋服務”的雙輪驅動，體現了稅務部門在維護稅收秩序與激發市場活力之間的精準平衡，既以嚴格監管筑牢法治防線，又以優質服務賦能企業合規發展。

李舟建議，對于經營主體而言，在適用這些政策的過程中，要確保正確理解有關規定，對于拿不準的，要向稅務部門咨詢，避免錯誤適用，產生補繳稅款和滯納金的后果。當然，不能故意虛構條件進行稅務處理，以享受稅費優惠，這是違法行為，將受到法律制裁，付出相應代價。

“當前，我國正處于高質量發展的關鍵時期，稅收公平對市場經濟健康運行至關重要。稅務部門既要做‘暖心人’精準推送政策紅利，又要當‘鐵面人’依法從嚴查處涉稅違法行為，為各類市場主體營造公平透明、可預期的稅收環境?！睂幉ㄊ蟹▽W會副會長、寧波大學法學院教授張炳生指出。

張炳生同時呼吁，廣大納稅人要引以為戒，自覺守法經營，合法合規享受稅費優惠，共同維護良好的稅收秩序，為經濟高質量發展貢獻力量。

本文摘自國家稅務總局