前三季度，全國新增減稅降費9101億元，新辦涉稅市場主體達970.3萬戶，億萬市場主體顯現(xiàn)澎湃活力。

今年是“十四五”開局之年，黨中央、國務(wù)院審時度勢，出臺了一系列具有針對性的減稅降費優(yōu)惠政策,幫企業(yè)渡難關(guān)，助經(jīng)濟蓄動能。

一分部署，九分落實。今年以來，稅務(wù)部門結(jié)合黨史學(xué)習(xí)教育，全力貫徹落實各項減稅降費政策，聚焦創(chuàng)新驅(qū)動、制造智造、中小微企業(yè)等重點領(lǐng)域，以減稅、退稅、緩稅等形式，將優(yōu)惠快、簡、準地送達納稅人繳費人手中，以稅務(wù)人的“用心”，換來稅費服務(wù)舉措的“創(chuàng)新”，收獲稅收營商環(huán)境的“清新”，有效激發(fā)億萬市場主體活力，為中國經(jīng)濟列車在高質(zhì)量發(fā)展軌道上行穩(wěn)致遠提供強大動力。

“提”勁驅(qū)動創(chuàng)新車輪滾滾向前

今年以來，稅務(wù)部門通過落實提高研發(fā)費用加計扣除比例、提前享受稅收優(yōu)惠等政策，以“提”比例、“提”前享的形式，為企業(yè)創(chuàng)新“提”勁增力。

今年3月25日，江南乍暖，常州恒立液壓股份有限公司廠房內(nèi)春意融融。此前一天，國務(wù)院常務(wù)會議剛剛部署，將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提升至100%，企業(yè)在10月納稅申報期可提前享受上半年加計扣除優(yōu)惠。不少企業(yè)表示，這項政策十分提勁，他們打算將今年的研發(fā)投入增加3倍至5倍。

9月，研發(fā)費用加計扣除政策再加碼，將企業(yè)可提前享受期限擴展至前三季度，同時增設(shè)2021版研發(fā)支出輔助賬樣式等——優(yōu)惠增了，手續(xù)簡了。

研發(fā)費用投入越多，稅前扣除越多——稅收杠桿撬動更多投資向制造業(yè)研發(fā)聚集，不斷鞏固企業(yè)的創(chuàng)新主體地位。

受鋁錠等原材料價格上漲等因素影響，福建安泰新能源科技有限公司成本提高，資金壓力較大，原計劃在上海組建的研發(fā)團隊不得不縮減規(guī)模。正當(dāng)這家國家級專精特新“小巨人”企業(yè)為研發(fā)資金苦惱時，第三季度享受研發(fā)費用加計扣除金額超過500萬元的政策提醒，讓形勢有了轉(zhuǎn)機。

“這項政策來得太及時太關(guān)鍵了！”公司副總經(jīng)理黃麗青感慨道，“有了這項政策，公司的資金壓力明顯減小，研發(fā)活動就能正常開展了！”

稅務(wù)總局前三季度企業(yè)所得稅預(yù)繳數(shù)據(jù)顯示，全國各類企業(yè)提前享受研發(fā)費用加計扣除金額1.3萬億元，減免稅額3333億元，享受加計扣除金額占去年全年匯算清繳的77.6%，企業(yè)享受政策紅利的時間更早，力度更大，政策效應(yīng)超出預(yù)期。

不僅如此，不少企業(yè)在申報時發(fā)現(xiàn)，手續(xù)變得更簡單。

稅務(wù)部門通過增設(shè)2021版研發(fā)支出輔助賬樣式、調(diào)整優(yōu)化“其他相關(guān)費用”限額計算方法等措施，減輕企業(yè)申報負擔(dān)。據(jù)統(tǒng)計，企業(yè)享受政策所需填寫的研發(fā)費用輔助賬表減少75%，工作量大幅降低。“今年僅需填寫合計費用，申報難度大大降低了，我們的工作效率也提升不少。”廣東寶萊特醫(yī)用科技股份有限公司辦稅員呂衛(wèi)容表示，從稅務(wù)總局開設(shè)的系列稅務(wù)講堂，到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的上門輔導(dǎo)，都讓這項政策更精準及時地“落袋為安”。

“研發(fā)費用加計扣除政策跟著科技創(chuàng)新規(guī)律走，把握稅收政策和高質(zhì)量發(fā)展之間的內(nèi)在邏輯關(guān)系，使得政策更加具有生命力。”中國社會科學(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院副研究員蔣震表示。一項來自國家統(tǒng)計局中國創(chuàng)新指數(shù)研究組的調(diào)查顯示，89.4%的受訪企業(yè)認為研發(fā)費用加計扣除政策效果明顯，對于助力創(chuàng)新起到促進作用。

驅(qū)動創(chuàng)新的稅收政策并不止研發(fā)費用加計扣除政策。事實上，涵蓋企業(yè)創(chuàng)新全周期的稅收激勵體系正在形成。高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、固定資產(chǎn)加速折舊、科研獎金個人所得稅優(yōu)惠、先進制造業(yè)增量留抵退稅政策等，正形成政策合力，共同驅(qū)動創(chuàng)新的車輪不斷向前。

“減”負促經(jīng)濟列車輕裝前行

經(jīng)濟列車跑得快，需要激發(fā)市場主體生機活力；要跑得穩(wěn)，則需要大企業(yè)頂天立地與小企業(yè)鋪天蓋地的勃勃生機。

如毛細血管般的小微企業(yè)為穩(wěn)住中國經(jīng)濟基本盤貢獻了重要力量。激發(fā)市場主體活力，關(guān)鍵在小微。幫小微企業(yè)一把，成為今年國務(wù)院常務(wù)會議多次研究部署的主題。一攬子政策的陸續(xù)實施，目的就在于讓小微企業(yè)既要活下來，還要活得好。

——降稅負。

“這幾年小微企業(yè)減稅政策不斷出臺，今年增值稅小規(guī)模納稅人起征點提高到月銷售額15萬元，我們就基本不用繳稅了。”武漢戶部巷小吃街一位餐館負責(zé)人談道。

數(shù)據(jù)顯示，前三季度，全國7成有經(jīng)營活動收入的小微企業(yè)無需繳稅，這得益于不斷加長的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠清單：

在2019年將小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減半征收所得稅的基礎(chǔ)上，2021年再減半征收，實際稅率降低至2.5%；

繼續(xù)實施小規(guī)模納稅人增值稅征收率由3%降低到1%的政策；

小規(guī)模納稅人起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元；

…………

7月30日，稅務(wù)總局發(fā)布的《小微企業(yè)、個體工商戶稅費優(yōu)惠政策指引》顯示，目前小微企業(yè)可享受的稅費優(yōu)惠包括了涵蓋減負擔(dān)、促融資、助創(chuàng)業(yè)三個方面的27項政策。

復(fù)元氣，添動力，強活力。

——簡手續(xù)。

稅務(wù)部門連續(xù)第8年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，推出100條便民辦稅繳費舉措，包括財產(chǎn)和行為稅十個稅種合并申報，近90%的涉稅事項、99%的納稅申報可在網(wǎng)上辦理等多項措施讓辦稅負擔(dān)再次減輕。

——紓困難。

融資一直是困擾小微企業(yè)的難題，在這方面，稅務(wù)部門聯(lián)合銀保監(jiān)會和金融機構(gòu)持續(xù)開展“稅銀互動”，與中華全國工商業(yè)聯(lián)合會攜手開展助力小微企業(yè)發(fā)展“春雨潤苗”專項行動，切實解決小微企業(yè)發(fā)展難題。前三季度，各地小微企業(yè)通過“稅銀互動”獲得貸款465.6萬筆，貸款金額11979.6億元。

減負，為小微企業(yè)帶來“雪中送炭”的溫暖，也帶來“添磚加瓦”的力量。

今年前三季度，提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點政策讓4365萬戶企業(yè)享受了2995億元減稅金額，征收率降到1%的政策惠及758萬戶納稅人，前三季度新增減稅1188億元。此外，降低小微企業(yè)所得稅實際稅率實現(xiàn)減稅1986億元，惠及511萬戶小微企業(yè)。

不僅如此，小微企業(yè)每百元銷售收入繳納稅收在2020年同比下降19.4%的基礎(chǔ)上，今年前三季度又較2020年同期進一步下降18.9%。

負擔(dān)減，活力顯。

截至第三季度末，全國涉稅市場主體中，小微企業(yè)和個體工商戶共6076萬戶，比2020年同期增長6.7%。在穩(wěn)就業(yè)方面，今年9月，全國小微企業(yè)職工申報個稅人數(shù)同比增長9.9%，自春節(jié)返崗以來連續(xù)7個月環(huán)比上升，為穩(wěn)就業(yè)提供重要支撐。

近期，國務(wù)院減輕企業(yè)負擔(dān)部際聯(lián)席會議委托第三方機構(gòu)對制造業(yè)企業(yè)負擔(dān)情況進行了調(diào)查評估。調(diào)查反映，國家出臺的一系列惠企減負政策落實效果較好，減稅降費成效顯著，企業(yè)對涉企收費減免、稅收緩減免退方面的各項政策措施滿意度超九成。

稅務(wù)總局黨委書記、局長王軍在接受采訪時表示，稅務(wù)部門想方設(shè)法把名義稅率降下來，想方設(shè)法把實際征收率提上去，想方設(shè)法把偷逃稅行為打擊掉，想方設(shè)法把稅費服務(wù)優(yōu)化好，促進形成各類所有制企業(yè)和大中小各種規(guī)模企業(yè)競相發(fā)展、良性互動、規(guī)范提升的局面。

“緩”沖為列車爬坡過坎積蓄后勁

在爬坡過坎的關(guān)鍵時刻，包括緩繳稅款、快速退稅等政策為工業(yè)特別是制造業(yè)企業(yè)緩口氣、積后勁。

——緩繳稅，緩口氣。

10月27日，一則緩繳稅的信息，讓不少工業(yè)企業(yè)有了在爬坡過坎時“緩一緩”的欣慰與溫暖。

當(dāng)日召開的國務(wù)院常務(wù)會議部署對制造業(yè)中小微企業(yè)等實施階段性稅收緩繳措施，緩稅自今年11月1日起實施，預(yù)計可為制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅2000億元左右。同時，對煤電、供熱企業(yè)今年第四季度實現(xiàn)的稅款實施緩繳，預(yù)計緩稅總額170億元左右。緩稅措施延期繳納時間最長為3個月。

臨近歲末，這項政策讓不少受益企業(yè)有了寒冬中的暖意，而其落袋的速度更令人驚喜。

國務(wù)院常務(wù)會議作出部署后，僅隔一日，稅務(wù)總局便聯(lián)合財政部制發(fā)公告明確具體政策規(guī)定和征管操作辦法，兩天后，政策施行。

升級系統(tǒng)，精準識別，及時提醒，簡便易行。

政策出臺、實施的快節(jié)拍，反映的是稅務(wù)部門幫助工業(yè)特別是制造業(yè)企業(yè)渡過難關(guān)的決心。緩稅政策出臺首月，制造業(yè)中小微企業(yè)累計緩繳稅費471.4億元。

在貴州，稅務(wù)部門搭建制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳稅費數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺，實時在線跟蹤分析全省稅費緩繳數(shù)據(jù)，及時輔導(dǎo)企業(yè)享受優(yōu)惠政策。

在廈門，符合條件的企業(yè)登錄電子稅務(wù)局申報延緩稅種時，系統(tǒng)會觸發(fā)延期繳納稅款彈窗并給予提示，納稅人確認后即可享受。

在黑龍江，稅務(wù)部門建立省、市、縣三級聯(lián)動專項工作協(xié)調(diào)機制，第一時間建立電子稅務(wù)局“申報即享受”緩稅辦理流程，方便納稅人直達快享。

…………

“相當(dāng)于多了一筆無息貸款”“能給員工多發(fā)些年終福利”……暫緩繳納部分稅款，解決了不少企業(yè)的燃眉之急，在面對經(jīng)營困難時緩了一口氣。

——快退稅，積后勁。

10月，一筆5277萬元的留抵退稅在6小時內(nèi)到賬，讓山東濟寧華源熱電公司相關(guān)負責(zé)人郭洪亮十分驚喜。

濟寧稅務(wù)部門按照稅務(wù)總局支持煤電、供熱企業(yè)紓困解難的部署要求，通過稅收大數(shù)據(jù)監(jiān)測發(fā)現(xiàn)，華源熱電公司有大量期末留抵稅額，稅收專家顧問團隊第一時間輔導(dǎo)其辦理了留抵退稅業(yè)務(wù)。

“太及時了，這下心里有底了，堅決完成好今冬居民用電用暖的任務(wù)！”郭洪亮說。

進入冬季，煤電、供熱企業(yè)壓力重重。稅務(wù)部門及時落實先進制造業(yè)企業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額，其他制造業(yè)企業(yè)退還60%增量留抵稅額等稅收政策，對支持制造業(yè)企業(yè)發(fā)展起到促進作用。今年前三季度，稅務(wù)部門共計為2.24萬戶制造業(yè)企業(yè)辦理留抵退稅917億元，其中對1.16萬戶先進制造業(yè)企業(yè)辦理留抵退稅420億元。

此外，稅務(wù)部門優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng)，確保全國正常出口退稅的平均辦理時間再提速10%，前三季度惠及32萬戶納稅人，有力穩(wěn)定了外貿(mào)形勢。

“提”氣添動力，“減”負增活力，“緩”沖蓄潛力。走過萬水千山，仍需跋山涉水。在黨中央、國務(wù)院的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，稅務(wù)部門堅實地邁好“十四五”開局第一步。面向未來，稅務(wù)部門有關(guān)負責(zé)人表示，將認真貫徹黨的十九屆六中全會精神，全面落實中辦、國辦《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，發(fā)揮稅收職能作用，促進“六穩(wěn)”“六保”，推動“高質(zhì)量號”中國經(jīng)濟列車平穩(wěn)駛向明媚的春天。

本文摘自國家稅務(wù)總局